Фондовая опись

Фондовая опись — это бухгалтерский документ, который состоит из систематизированного перечня фондовых материальных ценностей, принадлежащих предприятию.

Признаки фондовых ценностей:

Относятся к средствам в обращении
Имеют денежное выражение
Воплощены в ценных бумагах

Виды фондовых ценностей:

Акции
Облигации
Банковские чеки
Векселя
Трёжери (государственные долговые обязательства)

Назначение фондовой описи:

Учёт и контроль за наличием и движением фондовых ценностей
Предотвращение злоупотреблений со стороны ответственных лиц
Подтверждение фактического наличия ценных бумаг
Служит основанием для проведения инвентаризации фондовых ценностей

Алгоритм составления фондовой описи:

1. Проведение инвентаризации с целью выявления фактического наличия фондовых ценностей
2. Сопоставление фактических данных с данными бухгалтерского учёта
3. Составление описи по форме № ИНВ-16 (утверждена Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88)
4. Утверждение описи руководителем предприятия

Обязательные реквизиты фондовой описи:

Наименование и код формы (ИНВ-16)
Название предприятия
Код организации (по ОКПО)
Дата составления
Виды фондовых ценностей
Номинальная стоимость ценностей
Количество ценностей
Стоимость по бухгалтерскому учёту

Хранение фондовой описи:

После утверждения фондовая опись хранится в бухгалтерии предприятия в соответствии с установленными сроками хранения первичных документов.