Фондовая кассовая книга

Это специальный реестр, в котором фиксируются операции по поступлению и выдаче денежных средств, а также движению ценных бумаг и других фондовых активов.

Цель

Учет всех финансовых операций, связанных с ценными бумагами и фондами
Контроль за поступлением, хранением и использованием ценных бумаг
Предоставление информации для составления финансовой отчетности

Что отражается в фондовой кассовой книге

Поступления ценных бумаг (покупка, получение в дар, эмиссия)
Выдача ценных бумаг (продажа, передача, погашение)
Переоценка стоимости ценных бумаг
Учет доходов и расходов, связанных с ценными бумагами (дивиденды, проценты)

Необходимые реквизиты

Дата операции
Тип операции (поступление или выдача)
Наименование ценных бумаг
Количество ценных бумаг
Номинальная стоимость
Рыночная стоимость
Документ, подтверждающий операцию
Подпись ответственного лица

Виды фондовых кассовых книг

Общая фондовая кассовая книга — ведется централизованно для учета всех операций с ценными бумагами
Специализированная фондовая кассовая книга — ведется для учета операций с определенными видами ценных бумаг (например, акции, облигации)

Важность фондовой кассовой книги

Обеспечивает прозрачность и точность учета ценных бумаг
Помогает контролировать и управлять ликвидностью
Служит доказательством при проведении аудита
Предоставляет информацию для принятия финансовых решений