Расходы процентов по целевому займу или кредиту
Расходы процентов по целевому займу или кредиту относятся к вычету из налогооблагаемого дохода по налогу на прибыль для бизнеса, который взял на себя долг для финансирования конкретного актива или проекта.
Требования для вычета
Чтобы расходы процентов были вычитаемы, должны быть выполнены следующие требования:
Заем должен быть «целевым», т.е. использоваться для приобретения, строительства или улучшения определенного актива или проекта.
Заем не должен быть связан с личными расходами.
Должны соблюдаться все другие применимые требования к вычету процентов.
Расчет вычета по процентам
Вычет по процентам рассчитывается как сумма процентов, уплаченных по вычитаемым целевым займам или кредитам в течение налогового года. Эти проценты могут включать не только прямые проценты, но и расходы по дисконтированию и другие расходы, связанные с финансированием.
Ограничения вычета по процентам
В соответствии с некоторыми налоговыми законами, могут существовать ограничения на вычет по процентам. Эти ограничения могут варьироваться в зависимости от юрисдикции. Например, в США действуют следующие ограничения:
Ограничение по процентам чистых инвестиций: Для компаний с высокими чистыми инвестициями размер вычитаемых процентов может быть ограничен.
Ограничение по соотношению долга к собственному капиталу: Для компаний с высоким соотношением долга к собственному капиталу вычитаемые проценты могут быть ограничены.
Значение вычета по процентам
Вычет процентов по целевому займу или кредиту может предоставить бизнесу значительную экономию на налогах. Это связано с тем, что расходы процентов снижают налогооблагаемый доход и, следовательно, приводят к более низкой налоговой ответственности. Эта экономия может повысить прибыльность и денежные потоки компании, а также сделать финансирование приобретения актива или проекта более доступным.