Фондовый журнал

Фондовый журнал — это официальный бухгалтерский документ, в котором регистрируются все операции с ценными бумагами, совершаемые компанией. Он выполняет следующие функции:

1. Учет транзакций с ценными бумагами

Запись даты, количества и стоимости купленных и проданных ценных бумаг
Отслеживание сделок с акциями, облигациями, инвестиционными фондами и другими ценными бумагами

2. Контроль запасов ценных бумаг

Ведение записей о текущих остатках ценных бумаг во владении компании
Помощь в обеспечении точности инвентаризации ценных бумаг

3. Отслеживание прибылей и убытков

Расчет прибыли или убытка от сделок с ценными бумагами
Предоставление информации для расчета налоговых обязательств

4. Соблюдение нормативных требований

Хранение документации о ценных бумагах для соответствия внутренним и внешним аудитам
Удовлетворение требований регулирующих органов

Структура фондового журнала

Типичный фондовый журнал содержит следующие столбцы:

Дата
Тип транзакции (покупка, продажа и т. д.)
Название ценной бумаги
Количество акций или облигаций
Цена за единицу
Общая стоимость транзакции
Дебетовое или кредитовое сальдо
Примечания (любая дополнительная информация)

Значение фондового журнала

Фондовый журнал имеет решающее значение для эффективного управления ценными бумагами компании. Он предоставляет:

Точную картину всех сделок с ценными бумагами
Информацию для принятия обоснованных инвестиционных решений
Аудиторский след для проверки операций с ценными бумагами
Доказательства соответствия нормативным требованиям

Компании обязаны вести и хранить фондовый журнал в течение определенного периода времени для налоговых и аудиторских целей.